您在英国和欧盟的增值税义务

如果您在 eBay 上的企业在任何欧盟国家/地区出售商品，您可能需要注册和缴纳增值税 (VAT)。

2021 年英国和欧盟进口增值税法规变化

2021 年，针对英国和欧盟进口物品以及欧盟境内特定物品运送收取增值税的相关规定将发生重大更改。

此更改在英国从 2021 年 1 月 1 日起生效，在欧盟从 2021 年 7 月 1 日起生效。

欧盟增值税是对消费性支出征收的一项税。它由增值税注册交易商针对他们在欧盟区域出售的商品而缴纳，并通过增值税纳税申报表转移给国家税务机关。大部分欧盟国家/地区允许通过当地税务机关网站在线注册增值税。

实际上，在以下三种情况下通常会要求强制注册增值税。

1. 如果您是在欧盟成立的卖家，而且您的企业的交易额超过了您本地规定的法定限额，则您必须确保注册增值税。不同欧盟国家/地区规定的限额不同，但目前都介于 0 欧元（西班牙）至 85,000 英镑（英国）之间。在实际操作中，这意味着如果您是西班牙企业（没有至低限额），则您必须立即注册增值税；如果您是英国卖家，只有当您连续 12 个月内的累计销售额超过 85,000 英镑时，您才需要注册增值税。

2. 如果您出售的商品储存/预先部署在您本地以外的任何其他国家/地区，则您必须在您的商品所在的欧盟国家/地区立即注册增值税。这一规定没有至低限额，而且也适用于来自非欧盟国家/地区且预先在欧盟部署库存的卖家。

3. 如果您将位于一个欧盟国家/地区的大量商品出售给来自另一欧盟国家/地区的私人买家（远距离出售），当您超过买家所在国家/地区规定的特定限额时，您也可能需要在该国家/地区注册并缴纳增值税。远距离出售的限额介于 26,135 欧元（罗马尼亚）至 100,000 欧元（德国）之间。

阅读关于各个欧盟国家/地区的增值税限额的更多内容。

您的 eBay 站点上必须显示与您的物品刊登有关的增值税号码。您可以通过更新您的商业卖家信息页面来完成此操作。我们的卖家中心中也进行了详细说明。

拒绝履行增值税义务将构成重大刑事犯罪。如果您在欧盟站点上没有履行您的增值税义务，您的帐户可能会被列入禁止出售的黑名单，而且您的在售物品刊登也会被移除。您需使用有效的增值税号码更新您的帐户，并联系我们，我们才能移除任何出售限制。

2021 年英国和欧盟进口增值税法规变化

2021 年，针对英国和欧盟进口物品以及欧盟境内特定物品运送收取增值税的相关规定将发生重大更改。我们在下方概述了这些更改对 eBay 卖家有哪些影响。

尽管 eBay 正为应对这些更改进行准备，但如果您是向英国或欧盟的买家跨国出售物品的卖家，您也应该评估这些更改会对您的业务产生哪些影响并做好准备。

如果您对您的纳税义务有任何疑问，请咨询税务专业人员。

英国进口物品增值税征收办法更改

英国增值税税率是 20%。

从 2021 年 1 月 1 日起，英国将推出一个新的进口模式，以确保对来自英国境外的货物视同英国境内已有的货物对待。

更改概览

• 对于向英国进口并出售给消费者，且价值不超过 135 英镑的订单，eBay 将代收代缴增值税。对于金额不超过 15 英镑的小额货物，将不再提供增值税豁免

• 如果卖家是非英国企业且货物已经在英国，无论其价值如何，eBay 都将按照出售给英国境内消费者的货物代收代缴增值税

• 如果买家是注册了英国增值税的企业，并且提供其有效的英国增值税注册编号，则增值税缴纳责任将转移到注册了英国增值税的企业客户身上

• 所有在 eBay.co.uk 上刊登物品的卖家可以选择提供净价和单独的增值税税率，以便 eBay 可以正确确定向消费者收取的增值税金额。对于非欧盟/英国卖家，增值税税率通常为 0%，可以空着

• eBay.co.uk 上显示的所有价格都包含英国增值税

• eBay 负责对运送到英国收货地址的订单代收增值税时，在结账时也会单独显示此金额

欧盟跨境电子商务增值税的变化

不同欧盟国家/地区征收的增值税税率不同。有关详细信息，请参阅欧盟委员会官方网站。

从 2021 年 7 月 1 日起，欧盟针对欧盟进口物品、非欧盟卖家在欧盟境内供应物品以及欧盟卖家跨境供应物品实施的增值税征收办法将发生重大更改。

更改概览

• 对于欧盟进口并出售给消费者，且价值不超过 150 欧元的订单，eBay 将代收代缴增值税。对于金额不超过 22 欧元的小额货物，将不再提供增值税豁免

• 如果卖家是非欧盟企业但货物已经在欧盟境内，则对于出售给欧

• 盟国家/地区内消费者以及从一个欧盟国家/地区出售至另一个欧盟国家/地区的物品，eBay 将代收代缴增值税

• 卖家在 eBay 欧盟网站上刊登物品可以选择在物品刊登上提供净价和单独的增值税税率，以便 eBay 可以确定向消费者收取的正确增值税金额。对于非欧盟/英国卖家，增值税税率通常为 0%，可以空着

• 当前针对欧盟内跨境供应物品的远距离出售限额将取消。欧盟卖家的全部欧盟内跨境供应物品产生的年营业额超出 10,000 欧元时，将按照送达目的地所在欧盟国家/地区的规定征收增值税

重点摘要

大部分欧盟国家/地区允许通过当地税务机关网站在线注册增值税。